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        湖南極好財稅:企業稅務籌劃會采用哪些方式

          稅務籌劃就是在嚴格執行稅法的前提下盡可能減稅,這通常被稱為節稅。企業要正確開展稅務籌劃,需要通過以下主要途徑:



          一、選擇合理理財方法

          根據我國現行稅法,企業貸款利息支出可以在一定范圍內稅前支付,而股息支出只能從企業稅后利潤中支付。從節稅角度來看,企業適度向銀行借款和企業間相互融資比企業直接向社會融資更有利。

          二、選擇合理的交易對象

          中國現行增值稅制度規定,一般有納稅人和小納稅人選擇不同的供應商,企業承擔的稅收負擔也不同。例如,當供應商是增值稅一般納稅人時,企業在購買商品后,可以根據進項稅額扣除相應進項稅額后的余額繳納增值稅;如果貨物是由少數人購買的納稅人們無法獲得增值稅專用發票,其中包含的進項稅無法扣除,稅負高于增值稅專用發票如果開具了特殊發票,也可以扣除一部分。

          三、“避重就輕”轉換納稅義務

          企業轉化率高納稅低債務納稅義務,這意味著納稅人們避開“高稅收點”,選擇“低稅收點”來降低納稅在同一經濟行為中有各種稅收方案可供選擇時的義務。最典型的例子是稅務籌劃用于同時經營免稅服務。從稅收的角度來看,并行經營主要包括兩種:一種是相同的稅種和不同的稅率。例如,供銷系統企業一般不僅經營增值稅率為17%的生活資料,還經營增值稅率為13%的農業生產資料,第二是不同的稅收,不同的稅率這種類型通常指企業在其經營活動中,既經營增值稅項目又經營營業稅項目。

          

          四、合理規劃各種費用

          企業可以充分估計各種可能的損失,縮小稅基,減少應付收入納稅通過充分分配各種費用,合理在不違反稅法和金融體系的前提下。對于國家允許列支的項目,如分別提取應納稅工資總額的2%、14%和1.5%的職工工會經費、職工福利經費和職工教育經費,應盡可能足額籌集。對于一些可能的損失,如壞賬損失,企業應充分期待在稅法允許的范圍內,盡可能按照上限籌集足夠的準備金。這不僅符合國家稅法和金融制度的規定,而且可以達到節稅的效果。

          五、減少應付款納稅額

          有兩個因素影響應納稅額納稅即稅基和稅率。稅基越小,稅率越低,應納稅額越小納稅貫徹稅務籌劃可以從這兩個因素入手,找到合法的方法來減少納稅。例如,如果一個企業在2005年12月30日的估計收入為102200元,該企業應繳納33066元(100200×33%)的所得稅。如果企業已經進行了稅務籌劃,并已支付稅務咨詢費200元,企業應當納稅收入100000元(100200-200元),所得稅27000元(100000×27%)。通過比較,可以發現稅務籌劃支付只有200元,但稅收節省了6066元(33066-27000元)。

          六、權衡整體稅收負擔

          例如,許多籌劃方案有籌劃普通選擇納稅又小納稅增值稅用戶。例如,如果一個企業是年銷售額約為90萬元(不含稅)的制造企業,則該企業購買的無增值稅材料的價格約為每年70萬元。該公司有健全的會計制度,可以勝任普通的納稅人,公司產品適用增值稅稅率為17%,應交增值稅為3.4萬元(90×17%-70×17%);小的納稅人,稅率為6%,應繳納增值稅5.4萬元(90×6%)>3.4萬元。因此,平均來說納稅只能從增值稅的角度選擇人員,但事實上,雖然小規模納稅捐贈人增值稅20000元,進項稅119000元(70×17%),即使不能扣除,也可以計入成本,增加成本119000元,減少所得稅3.927萬元(11.9×33%),超過捐贈人增值稅20000元。因此,當企業選擇稅務籌劃方案,他們不應該只關注某一時期的少數計劃納稅而且還要考慮企業的發展目標,選擇有利于增加企業整體收入的方案。

          七、充分利用稅收優惠政策

          用于納稅人,關鍵是納稅籌劃使用稅收優惠政策是如何合理運用稅收政策法規的規定,實行更低或更優惠的稅率,合理規劃生產經營活動,盡量減少實際稅負,以達到節稅效果。例如,根據稅法,國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業從生產年度起兩年內免征所得稅。對以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要生產原料的企業,可在5年內減免所得稅此外,國家對支持農業、教育、科學和衛生發展的投資也有不同的稅收優惠政策企業管理者應當參照政策法規,綜合比較投資環境、投資回報、投資風險等因素,確定投資區域、投資方向和投資項目。合理稅務籌劃,從而減輕企業的稅收負擔。

          應該指出納稅人們使用上述方法來節稅。一方面,必須符合企業的生產經營特點,統籌兼顧,不能一物不見一物。另一方面,要經常學習,了解國家稅制改革的趨勢和優惠政策措施的修訂調整,準確把握稅法和政策的界限,深入研究稅法的有關規定,防止稅收儲蓄出現其他問題。

        版權所有 湖南極好財稅服務有限公司

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